Какие отчеты сдают фермеры

Какие отчеты сдают фермеры

‍Фермерство – это, конечно, призвание и образ жизни, но де-юре это бизнес, а значит, фермеру нужно платить налоги и сдавать отчеты. Рассказываем подробно, о чем и в какие сроки должен отчитаться КФХ-ИП



Крестьянское фермерское хозяйство (КФХ) по действующему законодательству имеет право зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или как юридическое лицо (ООО). КФХ могут выбирать режим налогообложения. Это может быть общий режим, уплата единого сельхозналога и УСН. Также отчетность зависит от того, есть ли в хозяйстве наемные работники. В зависимости от организационно-правовой формы различаются и формы отчетности. Разберемся, какие отчеты должно подавать КФХ-ИП.

Единый сельхозналог

ЕСХН – система налогообложения, введенная специально для тех, кто занимается сельским хозяйством. Соответственно, это режим один из самых популярных среди КФХ.

Основной отчет, который сдают в налоговую все КФХ, вне зависимости от организационно-правовой формы – декларация по ЕСХН. Отчетный период для ЕСХН – полугодие, налоговый – год, это прописано в статье 367 Налогового кодекса.

Ежегодно до 28 июля перечисляют авансовый платеж, который рассчитывается по итогам деятельности в первых 6 месяцев года. Для этого до 25 июля нужно подать в налоговую отдельное уведомление о сумме авансового платежа по ЕСХН. Аванс спишется с единого налогового счета.

Декларацию по ЕСХН нужно сдать до 25 марта следующего года. Например, за 2024 год – до 25 марта 2025 года. Платеж по итогам года уплачивается до 28 марта следующего года. Срок уплаты ЕСХН за 2024 год – до 28 марта 2025 года.

Если в течение года фермерское хозяйство прекратило деятельность, декларацию подают до 25-го числа следующего месяца. Например, КФХ закрылось в феврале и уведомило об этом ФНС. Значит, до 25 марта нужно подать декларацию по ЕСХН.

Помимо декларации по ЕСХН, КФХ в форме ИП должны ежеквартально подавать в налоговую декларацию по НДС (если КФХ не освобождено от НДС). Срок сдачи декларации — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за первый квартал года до 25 апреля, за второй до 25 июля.

По запросу налоговой инспекции КФХ-ИП обязано предоставить Книгу учета доходов и расходов.

Если в КФХ нет наемных работников, расчет по страховым взносам (РСВ) сдается один раз в год – до 25 января следующего за отчетным года. За 2024 год срок сдачи РСВ для глав таких КФХ – не позднее 27 января 2025 года, поскольку 25 января выпадает на субботу.

При наличии наемных работников, то отчеты, независимо от системы налогообложения, становится гораздо больше. В том числе отчитаться нужно перед налоговой инспекцией и Социальным фондом (ПФР и ФСС).

В ФНС сдается: персонифицированные сведения о физических лицах (ежемесячно до 25 числа следующего месяца), форма 6-НДФЛ (ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом), форма РСВ (один раз в квартал, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом), а также уведомления об исчисленных суммах налогов, страховых взносов и сборов (ежемесячно).

В Социальный фонд сдаются отчеты: раздел 2 ЕФС-1 «Сведения о взносах «на травматизм» (ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом); подраздел 1.2 подраздела 1 ЕФС-1 «Сведения о страховом стаже» (ежегодно, до 25 января следующего года, и в течение года по сотрудникам, которые выходят на пенсию), а также при оформлении/ увольнении работника, включая заключение или расторжение договора ГПХ, при наступлении иных кадровых случаев – подраздел 1.1 ЕФС-1 (на следующий день после даты приказа о приеме на работу/увольнении, либо за днем оформления или расторжения договора. В других случаях – до 25-го числа месяца, который следует за месяц издания соответствующего распоряжения).

Общая система налогообложения

Чаще всего общая система налогообложения (ОСНО) используется крупными предприятиями в сфере АПК. Крестьянско-фермерские хозяйства применяют ОСНО в случаях, когда становятся поставщиками сетей ретейла или поставляют продукцию крупным оптовым компаниям. Важный момент: при регистрации КФХ ОСНО начинает действовать автоматически. Для перехода на другой режим налогообложения нужно подать заявление.

КФХ-ИП, применяющие ОСНО, ежеквартально подают декларацию по НДС (до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом) и форму 3-НДФЛ (ежегодно, до 30 апреля следующего за отчетным года).

Для КФХ с образованием юридического лица (ООО) комплект отчетности гораздо обширнее. Хорошая новость – ежеквартально подается только декларация по НДС (до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом). Так, за первый квартал 2025 года, декларацию нужно будет подать до 30 апреля.

Остальные отчеты сдают ежегодно. В том числе: форма 3-НДФЛ (до 30 апреля следующего года), декларация по имущественному налогу (до 25 февраля следующего года), декларация по налогу на прибыль (до 25 марта следующего года). Ежегодно сдается и бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс; отчет о финансовых результатах; отчет о движении денежных средств; отчет об изменениях капитала; пояснения к отчету о финансовых результатах и бухгалтерскому балансу.

Если в КФХ-ООО нет наемных работников, форма РСВ-1 сдается один раз в год – до 25 января следующего года. При наличии наемных работников список отчетности тот же, что на ЕСХН.

Упрощенная система налогообложения

Перейти на упрощенную систему налогообложения может только КФХ, глава которой имеет статус ИП. Ему предстоит подавать в налоговую инспекцию такие отчеты: декларацию единому налогу на УСН (не позднее 25 марта года, следующего за отчетным) декларацию по косвенным налогам в случае, если КФХ импортировало продукцию из стран-участниц ЕАЭС (до 20-го числа следующего за сделкой месяца).

Статистическая отчетность

Помимо налоговой и бухгалтерской отчетности КФХ должны подавать статистическую. Так, КФХ, ИП, имеющие посевы сельскохозяйственных культур сдают отчеты по формам №1-фермер (не позднее 11 июня текущего года) и №2-фермер (21 ноября текущего года). Если основной вид деятельности – животноводство, а у хозяйства есть поголовье сельхозживотных, нужно сдавать отчетность по форме №3-фермер (6 января года, следующего за отчетным).